理美容税務Q&A

理美容業に関するお問い合わせのあったQ&Aをまとめています

質問一覧

1	顧客管理用ソフト購入費用ってどんな経費？
2	サービス券をお客様に配布した時はどういう会計処理？
3	売上の種類によって消費税が違うと聞きましたが．．．。
4	交際費と厚生費はどのように線引きをすればよいのでしょうか

回答集

顧客管理用ソフト購入費用ってどんな経費？

法人税法において定められている請負工事に関する収益の計上基準は以下の4種類です。
平成１２年度の税制改正でソフトウェアの資産区分が減価償却資産である無形固定資産とされたので、御質問の費用については、無形固定資産として資産計上し、５年の耐用年数で償却することになります。
なお、ソフトウェアの取得価額には、購入代価のほか事業の用に供するために直接要した費用の額も含まれます。

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サービス券をお客様に配布した時はどういう会計処理？

販売促進を目的としたこのようなサービス券は、小売業の実務処理でよく出てきます。サービス券配布時は、仕訳が生じませんが、そのサービス券を実際に料金精算時にお客様が使用した場合、受け取ったサービス券額は、値引扱いとします。１０００円のサービス券で４０００円の料金精算であった場合、実際の経理処理では、純額で売上３０００円と処理しているケースが多く見受けられますが、サービス券による値引は、売上値引勘定で処理し、経営者の判断に役立つ試算表・決算書を作成することをお勧めします。

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売上の種類によって消費税が違うと聞きましたが．．．。

あなたの年間課税売上高が５０００万円以下であれば「簡易課税制度」が適用できます。「技術売上」は、第５種の税率で課税。 (売上総額×５÷１０５×５０％) 「販売売上」は、第2種の税率で課税。 (売上総額×５÷１０５×２０％) 「技術売上」と「販売売上」（店販売上）の区分計上は課税率が異なるため売上科目を区別しておかないと納税額が多くなる可能性がありますので、日々の売上からきちんと記帳していくことが大切です。

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交際費と厚生費はどのように線引きをすればよいのでしょうか

■交際費とは
「交際費等」とは、交際費、接待費、機密費、その他の費用で法人がその得意先、仕入先その他事業に関係のある者等に対する接待、供応、慰安、贈答その他これらに類する行為のために支出するものをいうのでありますが、主として次に掲げるような性質を有するものは交際費等には含まれないものとされています。
　１．寄付金　２．値引き及び割戻し　３．広告宣伝費　４．福利厚生費　４．給与等
しかし、実務上これらに該当する費用と交際費等に該当する費用とをどのような基準で区分すべきかについては疑問の生ずる余地があり、その境界は必ずしも明らかでない場合があります。

■福利厚生費と交際費の区分
社内の行事に際して支出される金額等で次のようなものは、福利厚生費の性質を有するものとされ、交際費等には含まれないものとされています。

創立記念日、国民祝日、新社屋落成式等に際し従業員がおおむね一律に社内において供与される通常の飲食に要する費用。この場合、創立記念日等における得意先等を招待して行う宴会費等は交際費に含まれるのでありますが、その際従業員を併せて参加させる場合には、その費用は区分することなく、すべて交際費となります。

従業員（従業員であった者を含む。）又はその親族等の慶弔、禍福に際し一定の基準に従って支給される金品に要する費用。また、法人がその所属する協会、連盟その他の同業団体等（以下「同業団体等」という。）の構成員の有する事業用資産について災害により損失が生じた場合に、その損失の補填を目的とする構成員相互の扶助等（災害の発生を機に新たに定めた者を含む。）に基づき合理的な基準に従ってその災害発生後にその同業団体等から賦課され、拠出した分担金等は、その支出した日の属する事業年度の交際費等以外の単純損金の額に算入するものとされています。